Dans un contexte fiscal en constante évolution, notamment avec les éventuelles suppressions des niches fiscales attendues dans les prochaines lois fiscales et sociales, les entreprises et les particuliers recherchent des solutions d’investissement à la fois rentables et optimisées fiscalement.
En 2025, malgré la disparition de certains dispositifs emblématiques comme la loi Pinel, plusieurs leviers restent accessibles, notamment dans l’immobilier.
Immobilier : des dispositifs toujours attractifs
La fin du Pinel ne signifie pas la fin des avantages fiscaux dans l’immobilier.
Plusieurs régimes demeurent pertinents :
- Loc’Avantages : prolongé jusqu’en 2027, ce dispositif permet de bénéficier d’une réduction d’impôt
pouvant atteindre 65 % des loyers perçus, en contrepartie d’un engagement locatif à loyer modéré. - Denormandie : ciblé sur la rénovation de logements anciens dans des centres-villes en revitalisation, il offre jusqu’à 21 % de réduction d’impôt sur 12 ans.
- Malraux et Monuments Historiques : pour les biens situés dans des zones patrimoniales, ces régimes permettent de déduire une partie significative, voire la totalité, des travaux du revenu global, sans plafonnement des niches fiscales.
- Déficit foncier : en cas de travaux de rénovation, le déficit généré peut être imputé sur le revenu global dans la limite de 21 400 €, notamment pour les travaux d’amélioration énergétique.
- Le Pinel DOM-TOM : une version renforcée du Pinel classique. Bien que le Pinel métropolitain ait pris fin en janvier 2025, sa version outre-mer reste en vigueur. Le Pinel DOM-TOM permet d’investir dans un logement neuf destiné à la location, avec des taux de réduction d’impôt plus élevés que ceux du Pinel classique : 23 % sur 6 ans, 29 % sur 9 ans et 32 % sur 12 ans.
- Le Girardin social est un dispositif fiscal particulièrement avantageux destiné aux contribuables fortement imposés. Il permet de financer la construction de logements sociaux dans les départements et territoires d’outre-mer, via une société de portage agréée.
En contrepartie, l’investisseur bénéficie d’une réduction d’impôt dès l’année suivante, souvent supérieure au montant investi, avec un rendement fiscal pouvant atteindre 125 %.
- L’acquisition de bois et forêts constitue une stratégie patrimoniale intéressante, alliant diversification, transmission facilitée et avantages fiscaux. En France, ce type d’investissement permet de bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu de 25 % du montant investi, dans la limite de 50 000 € pour une personne seule (100 000 € pour un couple). À cela s’ajoute une exonération partielle d’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) et des droits de succession, sous réserve de la signature d’un engagement de gestion durable sur 30 ans.
Au-delà des avantages fiscaux, investir dans la forêt, c’est aussi contribuer à la préservation de l’environnement, à la lutte contre le changement climatique et à la valorisation du patrimoine naturel. Toutefois, ce placement nécessite une bonne connaissance du marché forestier, des contraintes réglementaires et des risques liés à l’exploitation.
CONCLUSION
Que ce soit par l’immobilier ou le Girardin, les opportunités de défiscalisation existent toujours en 2025. Elles exigent cependant une expertise pointue pour sécuriser les opérations et éviter les risques. Vos experts COGEP vous accompagnent dans la sélection, la structuration et le suivi de ces investissements, en vous garantissant conformité et performance.
Téléchargez Le Mag'
Pour recevoir Le Mag', merci de télécharger le formulaire ci-dessous.
« * » indique les champs nécessaires
